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財(cái)務(wù)分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析

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營(yíng)運(yùn)能力主要是指公司運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)的效率和效益,資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況反映一個(gè)企業(yè)資產(chǎn)管理水平和使用效率。公司資產(chǎn)利用率的提高在一定程度上相當(dāng)于資產(chǎn)的節(jié)約,也就是用等量資產(chǎn)創(chuàng)造更多的收益。通過(guò)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析可以確立合理的資產(chǎn)存量規(guī)模、促進(jìn)各項(xiàng)資產(chǎn)的合理配置、促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)利用效率的提高。

資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析主要包括應(yīng)收周轉(zhuǎn)、應(yīng)付周轉(zhuǎn)、預(yù)付周轉(zhuǎn)、存貨周轉(zhuǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)等指標(biāo)分析。

1)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是公司一定時(shí)期內(nèi)銷(xiāo)售收入同平均應(yīng)收賬款余額的比率,反應(yīng)公司應(yīng)收賬款本年內(nèi)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)及企業(yè)收賬的效率(同時(shí)受公司賒銷(xiāo)政策的影響),計(jì)算公式:

a) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款原值

b)應(yīng)收周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

2) 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率是公司一定時(shí)期內(nèi)銷(xiāo)售成本同平均應(yīng)付賬款余額的比率,反應(yīng)公司應(yīng)付賬款的流動(dòng)程度,一般指標(biāo)越低,說(shuō)明我們占用供應(yīng)商的貨款越多,對(duì)公司越有利,計(jì)算公式:

a)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率(次)=銷(xiāo)售成本/平均應(yīng)付賬款

b)應(yīng)付周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

3) 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率是公司一定時(shí)期內(nèi)銷(xiāo)售成本同平均預(yù)付賬款余額(剔除預(yù)付工程款)的比率,一般指標(biāo)越高,對(duì)公司越有利,計(jì)算公式:

a)預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率(次)=銷(xiāo)售成本/平均預(yù)付賬款

b)預(yù)付周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率

4) 存貨周轉(zhuǎn)率是公司一定時(shí)期銷(xiāo)售成本與平均存貨的比率,存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)從取得存貨、投入生產(chǎn)到實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。運(yùn)用存貨周轉(zhuǎn)指標(biāo)可以發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問(wèn)題,促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)連續(xù)性的同時(shí),提高資金的使用效率,其計(jì)算公式:

a)存貨周轉(zhuǎn)率(次)=銷(xiāo)售成本/平均存貨原值

b)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

5) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時(shí)期銷(xiāo)售收入與平均流動(dòng)資產(chǎn)總額的比值,表示流動(dòng)資產(chǎn)的使用經(jīng)濟(jì)效益,一般流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快越好,在較好的周轉(zhuǎn)速度下,相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)存量,提高單位資金的盈利。其計(jì)算公式:

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=銷(xiāo)售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)額

6) 總資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的,能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源總和。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時(shí)期銷(xiāo)售收入同平均總資產(chǎn)總額的比值。它是綜合評(píng)價(jià)公司全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和利用效率的重要指標(biāo),計(jì)算公式:

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=銷(xiāo)售收入/平均總資產(chǎn)額

注:本文周轉(zhuǎn)率為年周轉(zhuǎn)率,如為月/季度替換成相應(yīng)天數(shù),如計(jì)算期間為1-3月,則分子為3*30即90天)

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