個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司的區(qū)別
- 發(fā)表于:2023-02-06 16:09:47
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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一文帶你了解個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司的區(qū)別
近年來(lái),大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新,一個(gè)自然人想要獨(dú)自創(chuàng)業(yè),應(yīng)該選擇什么形式呢?是個(gè)體工商戶(hù),還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè),亦或是一人有限責(zé)任公司呢?讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下這三者的區(qū)別。
NO.1
定義
(一)個(gè)體工商戶(hù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》規(guī)定,公民在法律允許的范圍內(nèi),依法經(jīng)核準(zhǔn)登記,從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的,為個(gè)體工商戶(hù)。個(gè)體工商戶(hù)的債務(wù),個(gè)人經(jīng)營(yíng)的,以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營(yíng)的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。個(gè)體工商戶(hù)對(duì)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任,不具備法人資格。
(二)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè),是指由一個(gè)自然人投資,資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有,投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。
(三)一人有限責(zé)任公司
根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定,一人有限責(zé)任公司是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。一人有限公司以其出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。具有法人資格。
形式 責(zé)任承擔(dān) 法人資格 個(gè)體工商戶(hù) 無(wú)限責(zé)任 不具有 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 無(wú)限責(zé)任 不具有 一人有限責(zé)任公司 有限責(zé)任(出資額為限) 具有 NO.2
所得稅繳納
(一)個(gè)體工商戶(hù)
1.個(gè)體工商戶(hù)以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。根據(jù)《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的相關(guān)規(guī)定,個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)就其經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。因此,個(gè)體工商戶(hù)不繳納企業(yè)所得稅,只需繳納個(gè)人所得稅。
2.經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率;年經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)3萬(wàn)元無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。
3.根據(jù)是否達(dá)到《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》規(guī)定的設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn),個(gè)體工商戶(hù)的稅收征收方式分為查賬征收和核定征收。
4.優(yōu)惠政策:
(1)2021年1月1日至2022年12月31日,對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個(gè)人所得稅。
(2)自2022年1月1日至2024年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。個(gè)體工商戶(hù)已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
(3)自2004年1月1日起,農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)期間,取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后,對(duì)個(gè)人或個(gè)體戶(hù)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè),且經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的,其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅。
政策依據(jù):
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年12號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2021年第8號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(2022年第10號(hào))
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2004〕30號(hào))
(二)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
1.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,比照個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。因此,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)同樣不繳納企業(yè)所得稅,只需繳納個(gè)人所得稅。
2.《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》明確規(guī)定“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”。
3.優(yōu)惠政策:
對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“四業(yè)”),其投資者取得的“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅。
政策依據(jù):
《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè) 養(yǎng)殖業(yè) 飼養(yǎng)業(yè) 捕撈業(yè)所得有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》(財(cái)稅〔2010〕96號(hào))
(三)一人有限責(zé)任公司
1.有別于個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè),根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定,一人有限公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算,納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
2.企業(yè)所得稅稅率為25%。
3.當(dāng)公司進(jìn)行分紅,如果投資方為自然人,股東取得股息紅利時(shí),需繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%。如果投資方為法人,取得的股息紅利屬于符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益的,可以作為免稅收入處理。
4.稅收政策:一人有限責(zé)任公司可以按規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等。
形式 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅 個(gè)體工商戶(hù) 不繳納 就經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 不繳納 就經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率 一人有限責(zé)任公司 企業(yè)所得稅稅率為25% 當(dāng)公司進(jìn)行分紅,如果投資方為自然人,股東取得股息紅利時(shí),需繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%
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個(gè)體工商戶(hù)不報(bào)年報(bào)會(huì)怎么樣
個(gè)體工商戶(hù)如若在經(jīng)營(yíng)期間出現(xiàn)年報(bào)逾期的狀況,需要按照如下步驟及時(shí)完成工商年報(bào)補(bǔ)報(bào):1、個(gè)體戶(hù)不按時(shí)報(bào)送工商年報(bào),有可能會(huì)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,不能再繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。由于個(gè)體工商戶(hù)年報(bào)逾期會(huì)被工
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定期定額是什么意思(個(gè)體工商戶(hù)定期定額應(yīng)該繳納的稅費(fèi))
個(gè)體戶(hù)一般是繳定額稅,而且一般的個(gè)體工商戶(hù)也不是按照開(kāi)發(fā)票的金額去繳稅,如果被稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)額大的,或者自己去申請(qǐng),也可以做一般納稅人,那樣子就是按照經(jīng)營(yíng)額納稅了,稅的額度,是
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獨(dú)資企業(yè)是向地稅申報(bào)個(gè)稅嗎
獨(dú)資企業(yè)是向地稅申報(bào)個(gè)稅嗎,以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。獨(dú)資企業(yè)是向地稅申報(bào)個(gè)稅嗎?根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》(國(guó)稅發(fā)[2002]8號(hào))第二條規(guī)
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個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)票個(gè)稅稅率多少
個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)票個(gè)稅稅率多少,數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)票個(gè)稅稅率多少企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票有什么后果?1、任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為:(1)為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際
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個(gè)體工商戶(hù)未到起征點(diǎn)如何填定期定額納稅申報(bào)表,個(gè)體工商戶(hù)做賬,一直被很多人關(guān)注,下面一起來(lái)看看本文提到的問(wèn)題該如何解決。個(gè)體工商戶(hù),若沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn),申報(bào)表需要填寫(xiě)營(yíng)業(yè)的金額
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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么交稅,如果不太了解沒(méi)有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么交稅?答:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用承包承租經(jīng)營(yíng)所得的五級(jí)超額累計(jì)稅率征收個(gè)