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公司一年流水1000萬要多少稅

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公司經(jīng)營中主要涉及的稅種為增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅和印花稅。但不同行業(yè)的稅率和享受的稅收優(yōu)惠政策是不同的,其需要繳納的稅金也不完全相同。那么,以生產(chǎn)加工企業(yè)為例,看看生產(chǎn)加工企業(yè)一年流水1000萬元,也就是公司營業(yè)收入1000萬元,需要繳納多少稅?

一、增值稅和附加稅。年度應(yīng)稅銷售額1000萬元的公司,稅務(wù)機關(guān)一般會認定為增值稅一般納稅人,一般納稅人采用一般計稅法,適用13%的增值稅稅率。增值稅的計算公式為,增值稅=銷項稅額—進項稅額。

假設(shè)該企業(yè)當期取得的可以抵扣的增值稅進項稅稅額為收入的80%,增值稅進項稅稅率為13%,則該公司當期應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)納稅額=1000萬元*13%—1000萬元*80%*13%=130萬元-104萬元=26萬元。

應(yīng)繳納的附加稅稅額=26萬元*7%+26萬元*2%=18200元+5200元=23400元。

則公司應(yīng)繳的增值稅和附加稅為260000元+23400元=283400元。

二、企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額的計算相對復雜,也就是說,影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的因素很多,既要考慮收入總額的確認,還要考慮成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的相關(guān)影響因素。當然還要考慮該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的認定條件。

假如,該企業(yè)不符合小型微利企業(yè)的認定條件,則一般企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率為25%。如果該企業(yè)收入利潤率為15%,且沒有納稅調(diào)整的項目,則該企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=1000萬元*15%*25%=37.5萬元。

而假如,該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認定條件,企業(yè)當期的收入利潤率為15%,實現(xiàn)的會計利潤為150萬元,且沒有納稅調(diào)整項目,則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=100萬元*12.5%*20%+50萬元*25%*20%=25000元+25000元=50000元。

小型微利企業(yè)的認定條件,即小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

三、印花稅。生產(chǎn)加工企業(yè)繳納印花稅的稅目主要包括,購銷合同、貨物運輸合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同和營業(yè)賬簿。

假如該公司在生產(chǎn)經(jīng)營中,簽訂了1000萬元的銷售合同、簽訂了800萬元的采購合同。公司設(shè)立時股東認繳的注冊資本金沒有實繳,也沒有進行賬務(wù)處理。公司在購銷合同之外沒有簽訂任何合同和協(xié)議,則公司購銷合同應(yīng)繳納的印花稅稅額=(1000萬元+800萬元)*0.03%=5400元。

另外,公司的工商執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證權(quán)證等需要按件貼花,每件每年貼花5元。

總之,公司一年流水1000萬元,需要交納增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅和印花稅等,一般企業(yè)年預(yù)計需要交納個稅66萬元;而如果公司為小型微利企業(yè)則預(yù)計需要交納33萬元。

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