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事業單位財產清查賬務處理

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事業單位財產清查賬務處理

(1)存貨清查結果核算的會計分錄

①審批前的會計分錄

(1)盤盈會計分錄

借:原材料—XX材料

貸:待處理財產損溢—待處理流動資產損溢

(2)盤虧會計分錄

借:待處理財產損溢—待處理流動資產損溢

貸:原材料——X材料

②審批后的會計分錄

(1)盤盈的會計分錄

借:待處理財產損溢—待處理流動資產損溢

貸:管理費用

(2)盤虧的會計分錄

借:管理費用

貸:其他應收款——X公司

貸:待處理財產損溢

(2)固定資產清查結果核算的會計分錄

①審批前的會計分錄

(1)盤盈的會計分錄

借:固定資產

貸:累計折舊

待處理財產損溢

(2)盤虧的會計分錄

借:待處理財產損溢

累計折舊

貸:固定資產

②審批后的會計分錄

(1) 盤盈的會計分錄

借:待處理財產損溢

貸:營業外收入

(2)盤虧會計分錄

借:營業外支出

其他應收款——X公司

貸:待處理財產損溢

(3)應收應付款項清查結果核算的會計分錄

①對無法收回的應收賬款的會計分錄

借:壞賬準備(或管理費用)

貸:應收賬款

②對無法支付的應付賬款的會計分錄

借:應付賬款

貸:資本公積

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