-
免稅與零稅率的區(qū)別是會計工作中常見的問題,如果不太了解這方面的內(nèi)容,別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對免稅與零稅率和大家做一個相關(guān)的介紹,一起來看看吧。
免稅與零稅率的區(qū)別?
答:稅率為零不等同于免稅。
二者區(qū)別在于:
一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但由于規(guī)定稅率為零,納稅人無稅可納。而免稅則指國家根據(jù)政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務(wù),同樣具有抵扣稅額的權(quán)利,從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù),同時也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項稅額,即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。
出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)免稅僅是指在免稅環(huán)節(jié)不征收增值稅,其相應(yīng)的進(jìn)項稅額不能抵扣,也不能退還。而零稅率是指對規(guī)定的出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)除了在出口環(huán)節(jié)不征稅外,還要對該產(chǎn)品和應(yīng)稅服務(wù)在出口前已繳納的增值稅進(jìn)行退稅,使該出口貨物及應(yīng)稅服務(wù)在出口時完全不含增值稅,從而以無稅產(chǎn)品進(jìn)入國際市場。
出口貨物稅率為零,體現(xiàn)國家對出口產(chǎn)品獎勵政策,根據(jù)增值稅計算公式:銷項稅額=銷售額×稅率,如果稅率為零,銷項稅額也為零。應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額,銷項稅額為零,零減進(jìn)項稅額為負(fù)的進(jìn)項稅額。
因此,在貨物出口報關(guān)時,根據(jù)出口額計算出負(fù)的進(jìn)項稅額,即為該貨物在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)所繳納的全部稅款,應(yīng)退給報關(guān)出口單位。出口貨物適用零稅率和免稅貨物從形式上看均表現(xiàn)為納稅人不納稅。
零稅率指的是什么?
答:零稅率亦稱"稅率為零"。指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的課稅對象,以零表示的稅率。從理論上說,零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人,免除其本身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額,而外購的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對象不納稅,而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過來的稅款亦須退還,才能實現(xiàn)稅率為零。但在實際工作中,稅率為零的含義在不同稅種上的使用,并不嚴(yán)格。如所得稅往往對應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示,當(dāng)然所得稅并無轉(zhuǎn)移稅額的問題。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,規(guī)定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應(yīng)納稅額,其外購各種商品和勞務(wù),實際上都是含稅的,并不退還其已納增值稅稅額。
以上就是關(guān)于免稅與零稅率的區(qū)別的詳細(xì)介紹,希望大家閱讀完之后能有所收獲,更多與免稅與零稅率有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng),將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。
- 上一篇:費(fèi)用按計提還是實付
- 下一篇:折扣發(fā)票有什么要求
-
小規(guī)模納稅人第10欄免稅銷售額怎么填
那么,該如何填寫第10欄的免稅銷售額呢?其實,在填寫之前,我們需要明確一些基本概念。免稅銷售額,顧名思義,指的是銷售的貨物或者勞務(wù)不需要繳納銷售稅的部分。這通常包括了一些國家
-
取得之前的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票怎么抵扣
取得之前的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票怎么抵扣,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。農(nóng)產(chǎn)品的扣除率是11%。(7月1日前是13%)但是,如果購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,生產(chǎn)
-
減免稅的借方余額怎么處理
減免稅的借方余額怎么處理,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。1、企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借;“銀行存款”貸;
-
減免稅額繳納企業(yè)所得稅嗎
減免稅額繳納企業(yè)所得稅嗎,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。答:需要計算繳納企業(yè)所得稅。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收
-
企業(yè)向慈善機(jī)構(gòu)捐款是否可以免稅
企業(yè)向慈善機(jī)構(gòu)捐款是否可以免稅,財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。可以,但必須符合條件。1、經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的非營利的公益性社會團(tuán)體
-
技術(shù)開發(fā)費(fèi)免稅賬務(wù)處理
技術(shù)開發(fā)費(fèi)免稅賬務(wù)處理,免稅一直是會計們關(guān)注的內(nèi)容,下面一起來看看本文中提到的問題。屬于免征項目,不用交增值稅,賬務(wù)處理還是和以前一樣,是主營的就做主營業(yè)務(wù)收入,不是營業(yè)外收
-
農(nóng)業(yè)企業(yè)所得稅免稅怎么申報
農(nóng)業(yè)企業(yè)所得稅免稅怎么申報,關(guān)于企業(yè)所得稅的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。農(nóng)業(yè)公司一般是免稅的,但無論是免稅還是應(yīng)稅,都應(yīng)該按月報稅
-
農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票怎么開
農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票怎么開,關(guān)于發(fā)票的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。銷售自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的納稅人只能領(lǐng)購、開具普通發(fā)票。銷售免稅產(chǎn)品開具普
-
關(guān)于減免稅款現(xiàn)金流量表
關(guān)于減免稅款現(xiàn)金流量表,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。減免稅款現(xiàn)金流量表用友財務(wù)軟件現(xiàn)金流量表設(shè)置方法如下:①增加現(xiàn)金流量項目:依次點(diǎn)擊
-
小規(guī)模減免稅會計分錄
小規(guī)模減免稅會計分錄應(yīng)該怎么做?為了支持小微企業(yè)的發(fā)展,國家會出臺很多稅收減免政策。小規(guī)模會計分錄應(yīng)該先按照正常的納稅進(jìn)行處理。記錄好主要的業(yè)務(wù)收入,然后按照季末