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減免稅的借方余額怎么處理，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
減免稅的借方余額怎么處理？
答：對(duì)于減免稅的借方余額，可以做如下處理：
1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，
借；“銀行存款”
貸；“補(bǔ)貼收入”
2、對(duì)于直接減免的增值稅，
借；“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（減免稅款）”
貸；“補(bǔ)貼收入”科目。
3、未設(shè)置“補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。
4、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅金”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目
反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。
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減免稅會(huì)計(jì)核算
核算征前減免時(shí)，納稅（費(fèi)）申報(bào)表載明減免稅額的，以納稅（費(fèi)）申報(bào)表作為原始憑證；納稅（費(fèi)）申報(bào)表只載明減免計(jì)稅依據(jù)、納稅人按規(guī)定可不報(bào)送納稅（費(fèi)）申報(bào)表或國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的情況下，需按照納稅（費(fèi)）申報(bào)表載明的減免稅計(jì)稅依據(jù)或稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的其他計(jì)稅依據(jù)折算出減免稅額登記在減免稅額折算表中，以減免稅額折算表作為原始憑證。折算內(nèi)容及依據(jù)包括：
（一）企業(yè)所得稅稅基類減免、實(shí)行定額征收的小型微利企業(yè)所得稅減免，分別依據(jù)納稅申報(bào)表中的減免收入、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額與稅率等進(jìn)行折算。
（二）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)減免，依據(jù)申報(bào)表中的免稅收入與費(fèi)率進(jìn)行折算。
（三）不報(bào)送納稅申報(bào)表的小微企業(yè)和未達(dá)起征點(diǎn)納稅人的增值稅減免，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷售額或代開發(fā)票金額等與征收率進(jìn)行折算。
（四）隨增值稅、消費(fèi)稅等主稅一同減免的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，依據(jù)主稅征前減免稅額與稅率、教育費(fèi)附加率、地方教育附加率進(jìn)行折算。
（五）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他折算內(nèi)容及依據(jù)。
本篇文章主要為您講述了減免稅的借方余額應(yīng)該怎么處理的辦法，看完您是否知道該怎么做了呢？同時(shí)對(duì)于減免稅應(yīng)的會(huì)計(jì)核算您也需要掌握。更多關(guān)于財(cái)會(huì)的知識(shí)，您可以關(guān)注數(shù)豆子。
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