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虛開進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄怎么做

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虛開進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄怎么做?

答:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,也就是說進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)從抵扣中轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)入相關(guān)成本.賬務(wù)處理的分錄是:

(1)轉(zhuǎn)出該進(jìn)項(xiàng)稅額記入相應(yīng)成本費(fèi)用賬戶

借:主營業(yè)務(wù)成本(或xx資產(chǎn)、xx費(fèi)用等科目)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(2)在期末,需要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

(3)繳納這部分稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 未交增值稅

貸:銀行存款

【虛開進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)問題】:

虛開發(fā)票認(rèn)證后如何做稅額轉(zhuǎn)出?

答:虛開發(fā)票認(rèn)證后做稅額轉(zhuǎn)出

借:xx資產(chǎn)或成本費(fèi)用科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

相關(guān)參考答案如下:

第一步來發(fā)票,并認(rèn)證

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款

第二步做轉(zhuǎn)出,因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,所以相當(dāng)于來的發(fā)票全額作為原材料成本

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

以上就是關(guān)于虛開進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄怎么做的詳細(xì)介紹,更多與虛開進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng),希望本文對(duì)你有所幫助。

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