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沖銷估價材料會計分錄怎么寫

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沖銷估價材料會計分錄怎么寫?

如果增值稅發(fā)票未到時,以暫估價入賬后,只有等增值稅發(fā)票到賬后,先把暫估價入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購入賬即可.

1、先沖暫估入庫的會計分錄:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

2、按收到增值稅發(fā)票入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)付賬款/---XXX供應(yīng)商

 

暫估入賬一般應(yīng)用于會計賬面數(shù)與倉庫實存數(shù)核對,當(dāng)企業(yè)月末購入一批貨物,貨物已運抵企業(yè)倉庫,但企業(yè)卻未收到銷貨企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票,會計無法確認(rèn)該貨物具體價值,只能根據(jù)一個約數(shù)估計入賬,分錄是

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)付賬款

"原材料"或"庫存商品"的價值就是暫估的約數(shù),期末先通過這個分錄與倉庫的進(jìn)銷存記錄核對,在下月初,就要做相反分錄把這筆暫估數(shù)沖銷掉

借:應(yīng)付賬款

貸:原材料/庫存商品

當(dāng)企業(yè)收到銷貨企業(yè)的增值稅專用發(fā)票后,再根據(jù)實際金額進(jìn)行記賬

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