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服務業(yè)營改增會計處理是怎樣的

  • 發(fā)表于:2020-06-09 09:31:24
  • 分類:會計實務
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服務業(yè)營改增會計處理是怎樣的?

1、增設4個二級科目

應交稅費二級科目增置了“預繳增值稅”、 “待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”。

2、增設2個三級科目

應交稅費-應交增值稅三級科目增置了“銷項稅額抵減”、“簡易計稅”明細科目。

 

【案例】2013年8月,濟南A物流企業(yè),本月提供交通運輸收入100萬元,物流輔助收 入100萬元,按照適用稅率,分別開具增值稅專用發(fā)票,款項已收。當月委托上海B公司一項運輸業(yè)務,取得B企業(yè)開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,價款20 萬元,注明的增值稅額為2.2萬元。

A企業(yè)取得B企業(yè)貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后的會計處理:

借:主營業(yè)務成本 200000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 22000

貸:應付賬款——B公司 222000

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