預(yù)收賬款納稅義務(wù)時間是多久發(fā)生

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預(yù)收賬款納稅義務(wù)時間是多久發(fā)生?

答：1、生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期未超過12個月的貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

2、生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;

3、對于納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)來說，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

預(yù)收賬款的消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，應(yīng)區(qū)分金銀首飾和非金銀首飾納稅人進(jìn)行確定：

1、對于銷售金銀首飾的納稅人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷貨款或取得索取銷貨憑據(jù)的當(dāng)天;

2、對于非銷售金銀首飾的納稅人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

什么叫銷售商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生?

1、結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出的商品成本

借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

2、確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項稅額

借：應(yīng)收帳款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

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