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材料已領(lǐng)用發(fā)票尚未收到年底賬處怎么處理

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材料已領(lǐng)用發(fā)票尚未收到年底賬處怎么處理

購(gòu)入材料按不含稅材料成本估計(jì)入賬,正常開入庫(kù)單入庫(kù),也可領(lǐng)用。待發(fā)票到時(shí)紅字重回,正式以發(fā)票入賬。

收到材料,做暫估

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-暫估材料款

收到發(fā)票,先紅沖暫估材料款那筆憑證,然后補(bǔ)入正確的憑證做:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款

領(lǐng)材料時(shí):

借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

貸:原材料

 

購(gòu)入材料的實(shí)際成本由下列各項(xiàng)組成:

(一) 買價(jià); 

(二) 運(yùn)雜費(fèi)(包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等,不包括屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)按規(guī)定根據(jù)運(yùn)輸費(fèi)的一定比例計(jì)算的可抵扣的增值稅額); 

(三) 運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗; 

(四) 入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用(包括挑選整理中發(fā)生的工、費(fèi)支出和必要的損耗,并減去回收的下腳廢料價(jià)值); 

(五) 購(gòu)入物資負(fù)擔(dān)的稅金(如關(guān)稅等)和其他費(fèi)用。屬于增值稅一般納稅人的企業(yè),購(gòu)入材料需支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)單獨(dú)核算,不包括在購(gòu)入材料成本中。小規(guī)模納稅人和購(gòu)入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的小企業(yè),購(gòu)入材料支付的不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入所購(gòu)材料的成本。 

從事商品流通的企業(yè)購(gòu)入商品抵達(dá)倉(cāng)庫(kù)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等采購(gòu)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)費(fèi)用,不在本科目核算。以上第(一)項(xiàng)應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入各種材料的實(shí)際成本。第(二)、(三)、(四)、(五)項(xiàng),凡能分清的,應(yīng)直接計(jì)入各種材料的實(shí)際成本;不能分清的,應(yīng)按材料的重量或買價(jià)等比例,合理分?jǐn)傆?jì)入各種材料的實(shí)際成本。

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