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公司水電費(fèi)發(fā)票如何處理

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公司水電費(fèi)發(fā)票如何處理?

答:對于收到公司水電費(fèi)發(fā)票,可以計(jì)入生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用,其會計(jì)分錄為:

借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)

貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款等科目)

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1、企業(yè)在將一部分閑置房屋出租給其他企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,出租方向承租方供電、供水和供氣,并按實(shí)際使用量與承租方結(jié)算價(jià)款的行為,應(yīng)視為轉(zhuǎn)售貨物,應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。

2、在開具增值稅專用發(fā)票方面,如果出租方與承租方都是一般納稅人,可由出租方按承租方實(shí)際用電結(jié)算的價(jià)款開具增值稅專用發(fā)票,承租方憑此增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;如果出租方是小規(guī)模納稅人,可由出租方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請,按承租方實(shí)際用電結(jié)算的價(jià)款,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按3%征收率代開增值稅專用發(fā)票,承租方憑代開增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3、在企業(yè)所得稅稅前扣除方面,承租方應(yīng)當(dāng)憑租賃合同,水電分割單及出租方開具的發(fā)票等證據(jù)進(jìn)行扣除,否則不得進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。

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