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多提的應交稅費如何調整做賬務處理

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多提的應交稅費如何調整做賬務處理?

答:對于多提的應交稅費調整做賬務處理,可以參考增值稅,如下:

比如,上年度多計提增值稅,則賬務處理如下:

1、借:應交稅費——應交增值稅

貸:以前年度損益調整

2、借:以前年度損益調整

貸:利潤分配——未分配利潤

這樣調增利潤后,還得調增應繳的所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費——應繳企業所得稅

 

結轉:

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調整

值得一提的是,對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的,分以下兩種情況:

(1)如果在上一年度決算報表編制前發現的,可直接調整上年度賬項,這樣可以應用上述幾種方法加以調整,對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。

(2)如果在上一年度決算報表編制之后發現的,一般不能應用上述方法,而按正常的會計核算對有關賬戶進行一一調整。這時需區別不同情況,按簡便實用的原則進行調整。

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