小規(guī)模年度企業(yè)所得稅沒有預(yù)提做賬方法
- 發(fā)表于：2020-07-01 06:44:35
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模年度企業(yè)所得稅沒有預(yù)提做賬方法，關(guān)于這個(gè)問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。
小規(guī)模年度企業(yè)所得稅沒有預(yù)提做賬方法
答:不管是小規(guī)模納還是一般稅人,企業(yè)所得稅都是按季預(yù)繳,年度匯算清繳.
1、季末按當(dāng)季會(huì)計(jì)利潤計(jì)算應(yīng)納所得稅額
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳企業(yè)所得稅
季度移交
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳企業(yè)所得稅
貸:銀行催款
2、年度按照稅法進(jìn)行調(diào)整應(yīng)納稅所得額,將會(huì)計(jì)利潤調(diào)整為稅務(wù)利潤,計(jì)算年度應(yīng)納所得稅額,進(jìn)行應(yīng)納企業(yè)所得稅匯算清繳.就是與預(yù)繳數(shù)比較,多退少補(bǔ).
退回的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
答:一、如果退的是當(dāng)年的
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借::銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.
2.結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
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