個稅手續(xù)費(fèi)返還賬務(wù)處理怎么做

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個稅手續(xù)費(fèi)返還賬務(wù)處理怎么做?

(1)計入“營業(yè)外收入”，則用于獎勵辦稅人員進(jìn)入“營業(yè)外支出”科目

(2)計入“其他業(yè)務(wù)收入”，則用于獎勵辦稅人員進(jìn)入“其他業(yè)務(wù)支出”科目。

(3)當(dāng)然也有企業(yè)掛往來賬科目，個人認(rèn)為不合適。

收到時：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)(營業(yè)外)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

獎勵費(fèi)具體辦稅人員時：

借：其他業(yè)務(wù)(營業(yè)外)支出

貸：庫存現(xiàn)金

個稅手續(xù)費(fèi)返還設(shè)計哪些稅?

1、增值稅

據(jù)財稅(2016)36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

2、企業(yè)所得稅

依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例有關(guān)對“收入”的規(guī)定，納稅人根據(jù)稅法規(guī)定代扣稅費(fèi)，或接受稅務(wù)部門委托代征稅費(fèi)而取得的手續(xù)費(fèi)收入，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

同時，《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

也就說如果發(fā)放給個人，就收支平衡，沒有“所得”

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