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企業所得稅季報中投資收益為負數怎么處理

答:期貨投資取得的收益企業所得稅匯算清繳是否做納稅調整應當就企業的具體情況而言:企業如果有投資收益的,應計入當年的應納稅所得額;如果企業已將收益計入了企業的投資收益科目,則不需作納稅調整;但如果企業取得的期貨投資收益未計入投資收益的,就需要做納稅調整,計入當年的應納稅所得額.

一、本年的投資收益,在計算本年的稅前利潤的時候就應該已經計入了,如果當場計算本年利潤的時候沒有計入,那么應該對納稅申報表當中的利潤數字進行調整.

二、納稅調整是調表不調帳,所以不用做憑證的,所謂納稅調整是會計法與稅法認可不同,按稅法要求,稅務不認可你的會計利潤為負 ,納稅調整從稅務角度看的,如果調整后,有應繳所得稅時再做憑證.

三、根據最新版本的所得稅申報表

投資收益要填附表三,并在主表第二行反映,而這個數是被投資單位實際分配股利的時候才能填,填的是實際獲得分配的不用還原的股利數,故當被投資單位虧損,投資單位按照權益法進行核算時候,虧損數是不能填在申報表的.

所以只有被投資單位實際分配股利,才能填申報表,再進行納稅調整,調整項目主要是被投資方采用不用于投資方的適用稅率時候運用,進行投資方稅率大于被投資方的差額調整.

投資收益的主要賬務處理

答:(一)長期股權投資采用成本法核算的,企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬于本企業的部分,借記"應收股利"科目,貸記本科目;屬于被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額,應作為投資成本的收回,貸記"長期股權投資"科目.

(二)長期股權投資采用權益法核算的,資產負債表日,應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額,借記"長期股權投資--損益調整"科目,貸記本科目.

被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的,借記"投資收益"科目,貸記長期股權投資--損益調整科目.發生虧損的被投資單位以后實現凈利潤的,企業計算的應享有的份額,如有未確認投資損失的,應先彌補未確認的投資損失,彌補損失后仍有余額的,借記"長期股權投資--損益調整"科目,貸記本科目.

(三)出售長期股權投資時,應按實際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,原已計提減值準備的,借記"長期股權投資減值準備" 科目,按其賬面余額,貸記"長期股權投資"科目,按尚未領取的現金股利或利潤,貸記"應收股利"科目,按其差額,貸記或借記本科目.

出售采用權益法核算的長期股權投資時,還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入"資本公積--其他資本公積"科目的金額,借記或貸記"資本公積--其他資本公積"科目,貸記或借記本科目.

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