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補提固定資產折舊怎么做分錄

  • 發(fā)表于:2020-07-09 07:22:51
  • 分類:會計實務
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補提固定資產折舊怎么做分錄?

答:跨年度補計提折舊的,應由以前年度損益調整進行處理,具體分錄如下:

1、補計累計折舊

借:以前年度損益調整-補提折舊XXX

貸:累計折舊-XX固定資產XXX

2、結轉上一年度利潤分配

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整-補提折舊XXX

3、調整應納所得稅額

借:所得稅-匯算清交

貸:以前年度損益調整-匯算所得稅XXX

借:以前年度損益調整-匯算所得稅XXX

貸:利潤分配-未分配利潤

 

固定資產相關會計分錄

對固定資產進行會計核算,企業(yè)一般需要設置"固定資產"、"累計折舊"、"工程物資"、"在建工程"、"固定資產清理"等科目,核算固定資產取得、計提折舊、處置等情況.

1、購買時:

借:固定資產

貸:銀行存款等科目

2、自建固定資產時:

借:在建工程

貸:工程物資

銀行存款

結轉固定資產時:

借:固定資產

貸:在建工程

3、計提折舊時

借:管理費用等科目

貸:累計折舊

4、固定資產出售、報廢和毀損等原因時:

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

清理過程中發(fā)生的清理費用以及應交的稅金,

借:固定資產清理

貸:銀行存款

應交稅費

取得變價收入

借:固定資產清理

貸:營業(yè)外收入

發(fā)生虧損時

借:營業(yè)外支出

貸:固定資產清理

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