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未分配利潤為負(fù)在科目余額表怎么表示?

答:資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤是由利潤分配科目的余額與本年利潤(凈利潤)科目余額所組成的,反映的是兩者之和;而利潤表中凈利潤,只是反映本年利潤(凈利潤)科目余額.

如果本年出現(xiàn)累計(jì)虧損,本年利潤科目必然為負(fù)數(shù)余額(也就是凈利潤),利潤表中的凈利潤就是負(fù)數(shù);但是上年末未分配利潤尚有余額(資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)"未分配利潤"為正數(shù)),而且這個正數(shù)余額大于 利潤表凈利潤負(fù)數(shù)時,也就是利潤分配科目的余額與本年利潤(凈利潤)科目余額相加時,得出的是正數(shù).自然,就出現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤是正數(shù),利潤表中的凈利潤是負(fù)數(shù) 的情況.

年末,可對"本年利潤"科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn).當(dāng)對該科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)后,利潤表的凈利潤數(shù)不變,資產(chǎn)負(fù)債表的"未分配利潤"余額也不變(但是,對利潤分配時,該數(shù)就會變化).

年末結(jié)z轉(zhuǎn)做:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:本年利潤

(若虧損,以負(fù)數(shù)表示 )

未分配利潤在科目余額表中貸方如何體現(xiàn)?

貸方期末余額反映累計(jì)的未分配利潤,借方期末余額反映累計(jì)的未彌補(bǔ)虧損.

借方是已分配的利潤或轉(zhuǎn)入的虧損,貸方是轉(zhuǎn)入的凈利潤.

"未分配利潤"明細(xì)科目:核算企業(yè)年度終了時的累計(jì)未分配利潤或累計(jì)未彌補(bǔ)虧損.年度終了,企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或虧損)自"本年利潤"科目轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"明細(xì)科目,若為凈利潤,則借記"本年利潤"科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"明細(xì)科目;若為虧損,則借記"利潤分配--未分配利潤"明細(xì)科目,貸記"本年利潤"科目.

同時,將"利潤分配"科目的其他明細(xì)科目余額也轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"明細(xì)科目,借記"利潤分配--未分配利潤"明細(xì)科目,貸記"利潤分配"科目所屬的"提取法定盈余公積"、"提取法定公益金"、"提取儲備基金"、"提取企業(yè)發(fā)展基金"、"提取職工獎勵及福利基金"、"利潤返還投資"、"應(yīng)付優(yōu)先股股利"、"提取任意盈余公積"、"應(yīng)付普通股股利"和"轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利"等明細(xì)科目;借記"利潤分配--其他轉(zhuǎn)入"明細(xì)科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"明細(xì)科目.經(jīng)過上述年終結(jié)轉(zhuǎn)后,"利潤分配--未分配利潤"明細(xì)科目的貸方余額為企業(yè)累計(jì)的未分配利潤數(shù)額,若為借方余額就是企業(yè)累計(jì)的尚未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額."利潤分配"科目的其他明細(xì)科目年終沒有余額.

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