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銀行庫(kù)存現(xiàn)金是準(zhǔn)備金嗎

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銀行庫(kù)存現(xiàn)金是準(zhǔn)備金嗎?

銀行準(zhǔn)備金飾這樣一個(gè)概念:為安全起見(jiàn),銀行需要提留一定比例的存款,以保證儲(chǔ)戶提款,其余的存款才能用于放貸或投資,這部分存款叫銀行準(zhǔn)備金。銀行準(zhǔn)備金是指銀行以庫(kù)存現(xiàn)金的形式,或在中央銀行中以無(wú)息存款的形式而保留的一部分存款。

銀行庫(kù)存現(xiàn)金指銀行為應(yīng)付每天的現(xiàn)金收支活動(dòng)而保存在銀行金庫(kù)內(nèi)的紙幣和硬幣。我國(guó)商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金由業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)備用金兩部分構(gòu)成。

庫(kù)存現(xiàn)金屬非盈利性資產(chǎn),而且其所需的防護(hù)和保險(xiǎn)費(fèi)用較高,因此商業(yè)銀行通常僅保持必要的適度數(shù)額。如何通過(guò)定性分析和定量測(cè)度以確定庫(kù)存現(xiàn)金的合理數(shù)量,并嚴(yán)格按制度和操作規(guī)范管理庫(kù)存現(xiàn)金,是商業(yè)銀行必須做好的資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作。銀行從客戶手里吸收存款1000萬(wàn)元,要向中央銀行繳納存款準(zhǔn)備金以防范金融風(fēng)險(xiǎn),如果存款準(zhǔn)備金率為3%則要繳納30萬(wàn)的存款準(zhǔn)備金給中央銀行。銀行實(shí)際的庫(kù)存現(xiàn)金就為970萬(wàn)。第二句話說(shuō)的很清楚,金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金包括商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金和繳存中央銀行的存款準(zhǔn)備金,這里的庫(kù)存現(xiàn)金可以理解為客戶提款的準(zhǔn)備金。

中央銀行通過(guò)調(diào)高銀行準(zhǔn)備金,可以減少銀行貸款,抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱。中央銀行通過(guò)調(diào)低銀行準(zhǔn)備金利率,增加存款利息對(duì)銀行本身的壓力,可以迫使其中部分存款流出銀行,刺激投資增長(zhǎng)。

 

收到銀行退回賬款分錄怎么寫?

涉及成本費(fèi)用的,要做紅字退回分錄:

比如支付時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

現(xiàn)在退回,

借:銀行存款

借:管理費(fèi)用 紅數(shù)或負(fù)數(shù) (特別是財(cái)務(wù)軟件記賬,因?yàn)槎x了會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向,如果記錯(cuò),將影響月底結(jié)賬和記賬)

收款單位收到銀行本票的會(huì)計(jì)分錄:

收款單位應(yīng)根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單聯(lián)及有關(guān)原始憑證編制銀行存款收款憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:

借:銀行存款

貸:商品銷售收入(或產(chǎn)品銷售收入)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

如果收款單位收到的銀行本票金額大于實(shí)際銷售金額,則付款單位應(yīng)用支票或現(xiàn)金退回多余的款項(xiàng)。在這種情況下,收款單位可以于收到本票時(shí),根據(jù)有關(guān)發(fā)票存根等原始憑證按照實(shí)際銷貨金額編制轉(zhuǎn)賬憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:

借:其他貨幣資金——銀行本票

貸:產(chǎn)品銷售收入(或商品銷售收入)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

應(yīng)付賬款——××付款單位

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