應(yīng)酬的煙酒發(fā)票如何入帳
- 發(fā)表于：2020-08-13 09:33:28
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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應(yīng)酬的煙酒發(fā)票如何入帳，如果應(yīng)酬的費(fèi)用是經(jīng)常發(fā)生，幾乎每個(gè)月都有的話(huà)，企業(yè)會(huì)計(jì)在做賬的時(shí)候記得要能夠特別的記一個(gè)科目出來(lái)，以便進(jìn)行分類(lèi)，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
應(yīng)酬的煙酒發(fā)票如何入帳
會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理方法有三種：1、直接全額記入招待費(fèi)2、直接記入招待費(fèi)，按金額計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅3、直接記入營(yíng)業(yè)外支出，并計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅在稅務(wù)稽查過(guò)程中，上述3類(lèi)情況都有可能發(fā)生。
稅務(wù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
1、在沒(méi)有實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的時(shí)候，一般情況下稅局認(rèn)定為第1類(lèi)。(特殊情況除外)
2、實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)售的時(shí)候，有可能認(rèn)定為第2類(lèi)，也有可能認(rèn)定為第3類(lèi)。
3、稅局認(rèn)定的理由：這么多的煙、酒，不可能一次就能在現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)完，肯定用于送禮，送禮在稅法上屬于無(wú)償贈(zèng)送，認(rèn)定為視同銷(xiāo)售處理。
公司購(gòu)買(mǎi)煙酒的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎
企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煙酒的用途不同，進(jìn)項(xiàng)稅處理方式不同。分下列兩種情況。
一、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煙酒當(dāng)做貨物用于銷(xiāo)售，按照規(guī)定可以依法抵扣。
二、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煙酒用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)(包括交際應(yīng)酬)，以及非應(yīng)稅項(xiàng)目則不得抵扣。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條規(guī)定納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙酒用于銷(xiāo)售的，屬于這種情況，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定可知，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》：第二十二條條例第十條第(一)項(xiàng)所稱(chēng)個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煙酒取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用于了以上非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于上面規(guī)定的情況，進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。
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