期末將應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么寫

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期末將應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么寫?

要進(jìn)行增值稅額轉(zhuǎn)出的原因有：

1、是企業(yè)的購進(jìn)貨物的增值稅專發(fā)票已入帳了，但到稅務(wù)局認(rèn)證時(shí)不獲通過，要將原已入帳的進(jìn)項(xiàng)稅額沖轉(zhuǎn)出來。

2、企業(yè)被核批的存貨損失時(shí)，需將其報(bào)損失的存貨的進(jìn)稅額轉(zhuǎn)出。

會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額

同時(shí) 借：資產(chǎn)減值損失

貸：存貨

期末時(shí)，將"應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)稅金及附加中連同"資產(chǎn)減值損失"一起計(jì)入企業(yè)當(dāng)期的損益中。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做分錄?

直接全部用紅字憑證沖回原來已做憑證。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，是要有特殊業(yè)務(wù)才能做的科目，例如：買來的材料或者貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(比如：發(fā)放福利等)

借：物資采購 (紅字)

貸：應(yīng)付帳款 (紅字)

應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)

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