銷(xiāo)項(xiàng)稅為負(fù)數(shù)可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎，銷(xiāo)項(xiàng)是負(fù)數(shù)，說(shuō)明有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅，不用做結(jié)轉(zhuǎn)的。如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

銷(xiāo)項(xiàng)稅為負(fù)數(shù)可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎

結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容包括未交增值稅以及已交增值稅

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷(xiāo)差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么計(jì)算?

結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅之后，關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅的計(jì)算，數(shù)豆子是有話(huà)要說(shuō)：

增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額，此謂銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算。

3。計(jì)算公式：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(含稅)銷(xiāo)售額/(1+稅率)×稅率

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(不含稅)銷(xiāo)售額×稅率

增值稅是負(fù)數(shù)，營(yíng)業(yè)稅金及附加能計(jì)提負(fù)的嗎

城建稅是按實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅的金額計(jì)算繳納的。如果沒(méi)有繳納這幾種稅費(fèi)，就不用繳納城建稅。甚至可以認(rèn)為，就是這幾種稅有應(yīng)繳數(shù)，但因資金困難，沒(méi)有繳納，城建稅也是不用繳的。等實(shí)際繳納幾種稅時(shí)，一并繳納城建稅。

月末不交增值稅，不用做分錄。

政策依據(jù)：

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》

第三條 城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。

當(dāng)期增值稅為負(fù)數(shù)怎么做分錄

1、應(yīng)交增值稅應(yīng)分別"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。

2、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅：該科目核算增值稅月度終了后應(yīng)交未交的增值稅以及多交納的增值稅。本科目的借方發(fā)生額反映公司多交的增值稅，貸方發(fā)生額反映公司應(yīng)交的增值稅。月終，公司應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額及多交的增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入本科目。如本科目借方大于貸方的差額可以在以后各期抵減應(yīng)交增值稅，如本科目貸方大于借方的差額為應(yīng)交增值稅，當(dāng)月上繳上月的增值稅時(shí)會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款(應(yīng)付帳款)

3、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅：月末，公司"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目的貸方合計(jì)數(shù)額大于借方合計(jì)數(shù)額的差額即為公司當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅額。由于當(dāng)月的應(yīng)納稅額通常在次月交納，因而應(yīng)通過(guò)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目處理。將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅：月末，公司應(yīng)將本月實(shí)際多交的增值稅(指"應(yīng)交增值稅"借方中"已交稅金"欄數(shù)額大于"應(yīng)交增值稅"貸方合計(jì)數(shù)的余額)自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

年末，將"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"各明細(xì)科目對(duì)沖。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

年末按正常程序?qū)⒈驹碌膽?yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅----未交增值稅明細(xì)后，再按全年的各明細(xì)累計(jì)余額進(jìn)行對(duì)沖是最好的辦法了!

6、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金：核算公司當(dāng)月上繳當(dāng)月的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款(應(yīng)付帳款)

以上就是關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅為負(fù)數(shù)可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與銷(xiāo)項(xiàng)有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。