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當月進項大于銷項,留抵部分如何做賬?
進項大于銷項了 表示多交的稅金 理論上稅務局退給你的 實際稅務局是不退的 允許你在以后抵扣 沒有時間限制 指定抵扣完為止
對于一次就能完成的勞務,企業(yè)應在提供勞務完成時按所確定的收入金額,借記"應收賬款"、"銀行存款"等科目,貸記"主營業(yè)務收入"等科目;對于發(fā)生的有關支出,借記"主營業(yè)務成本"等科目,貸記"銀行存款"等科目。對于持續(xù)一段時間在同一會計期間內(nèi)開始并完成的勞務,企業(yè)應在提供勞務完成時確認收入。有關支出確認為費用之前,企業(yè)可增設"勞務成本"科目予以歸集,待確認為費用時,再借記"主營業(yè)務成本"科目,貸記"勞務成本"科目。
增值稅屬于價外稅,進項稅大于銷項稅不用做帳務處理;銷項大于進項,才做帳轉(zhuǎn)出。
根據(jù)財政部《關于對增值稅會計處理有關問題補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號)文件規(guī)定,企業(yè)應在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉(zhuǎn)出未交增值稅"(貸方余額)和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"(借方余額)科目。
1。 月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應將本月多交的增值稅做如下會計處理:
借:應交稅金--未交增值稅
貸:應交稅金--應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
2。 如果有應交未交增值稅,
借:應交稅金--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅金--未交增值稅
"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。
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