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農(nóng)產(chǎn)品期初存貨進(jìn)項轉(zhuǎn)出的分錄怎么作

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農(nóng)產(chǎn)品期初存貨進(jìn)項轉(zhuǎn)出的分錄怎么作?

答:具體的操作部分可以寫:

不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

出口退稅部分記為其他應(yīng)收款:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

 

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)再結(jié)轉(zhuǎn)收入成本就可以了

農(nóng)產(chǎn)品試點納稅人期初庫存進(jìn)項稅處理?

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號)規(guī)定,試點納稅人應(yīng)自執(zhí)行本辦法之日起,將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品(以下簡稱庫存商品)耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理。

這是因為試點納稅人在執(zhí)行核定扣除前,期初存貨所含進(jìn)項稅額已經(jīng)在銷項稅額中得到抵扣或者作為進(jìn)項稅額留抵等待抵扣,所以新的核定辦法實施后,必須將其轉(zhuǎn)出,否則會造成進(jìn)項稅額重復(fù)抵扣。

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