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待抵扣進項稅有哪些情行，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。
待抵扣進項稅有哪些情行
答：1、待抵扣進項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅金"科目下增設(shè)的"待抵扣進項稅額"的明細科目，該明細科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。
2、輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，
借：庫存商品(原材料等)
借：應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額
貸：銀行存款(應(yīng)付賬款等)
交叉稽核比對無誤后
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)交稅金--待抵扣進項稅額
經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額
借：應(yīng)交稅金--待抵扣進項稅額(紅字)
借：庫存商品(原材料等) (藍字)
待抵扣進項稅額與待認證進項稅額的區(qū)別
答：待抵扣進項稅額是經(jīng)認證以后等待以后再抵扣的稅額。待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當月沒有認證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額。
"待抵扣進項稅額"明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。
"待認證進項稅額"明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。
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