進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出沖減成本
- 發(fā)表于：2020-04-22 12:21:27
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出沖減成本是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的問(wèn)題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額和大家做一個(gè)相關(guān)的介紹，一起來(lái)看看吧。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出沖減成本
答:因?yàn)槭浅隹谕硕惒坏妹獾值牟糠?當(dāng)初你購(gòu)進(jìn)的原材料是為了出口產(chǎn)品而發(fā)生的,一般是抵扣了17%的稅金,但現(xiàn)在你的退稅率如果只有13%的話,那么你的4%的差額部分就要轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了,理由很簡(jiǎn)單,那就是將你的抵扣稅率調(diào)整到與退稅率一樣.
換種想法,假如你購(gòu)進(jìn)貨物是普通發(fā)票,那么你的發(fā)票金額就要全部進(jìn)入成本,但有增值稅發(fā)票后進(jìn)入成本只是抵扣稅后的了,如果當(dāng)初進(jìn)項(xiàng)稅就不讓你抵扣,你不是也要進(jìn)入成本嗎?是一個(gè)道理的.
轉(zhuǎn)出部分就是稅差.
1、出口稅差是某單位的征收稅率與出口退稅率之間的差額,如:該單位的稅率是17%,退稅率是9%,則稅差是8%.
2、根據(jù)出口貨物征收率與退稅率之間的差額計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅,該進(jìn)項(xiàng)稅是不允許抵扣的,需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,但這是征對(duì)執(zhí)行免抵退的工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)的,其計(jì)算公式:
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率),該部分稅額作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3、出口銷售時(shí)的會(huì)計(jì)憑證
借:應(yīng)收帳款(應(yīng)收外匯)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么理解?
答:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出包括:企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.
以上就是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出沖減成本的詳細(xì)介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)，將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。
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