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應交增值稅未交稅金怎么編寫憑證

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應交增值稅未交稅金怎么編寫憑證

答:月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”,這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額,會計分錄為:

借:應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金—未交增值稅

次月15日前申報繳納時

借:應交稅金—未交增值稅

貸:銀行存款

 

增值稅抵扣如何做會計分錄?

1、收到進項:借:應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上,余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入:應交稅費—未交增值稅,月末,應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)

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