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合作社開具免稅發(fā)票怎么做帳

  • 發(fā)表于:2020-08-28 09:31:55
  • 分類:會計實務
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合作社開具免稅發(fā)票怎么做帳?

增值稅一般納稅人,從農業(yè)生產者或農村專用合作社,購買的初級農產品作為企業(yè)的生產資料,可以憑收購發(fā)票或取得的免稅普通發(fā)票,按照實際支付的款項,乘以13%的扣除率,計算增值稅進項稅額。

免征增值稅,仍然按不免增值稅進行賬務處理,月末確認減免稅額后,再轉入營業(yè)外收入

借:銀行存款或應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

月末:

借:應交稅費—應交增值稅

貸:營業(yè)外收入

 

農民合作社開的免稅發(fā)票可以抵扣嗎?

根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定,增值稅一般納稅人向農業(yè)生產者個人收購農業(yè)產品,可憑自行開具的有抵扣聯(lián)的收購發(fā)票上注明的價款和13%的扣除率計算抵扣進項稅額;

向農業(yè)生產者企業(yè)、單位或小規(guī)模納稅人購買的農業(yè)產品可憑其開具的普通銷售發(fā)票上注明的價款按13%的扣除率計算抵扣進項稅額。

一般納稅人收購或購進農業(yè)產品憑收購發(fā)票或普通發(fā)票抵扣進項稅額,應按照先付款后抵扣規(guī)定執(zhí)行。(國稅發(fā)[1994]122號 財稅[2002]12號)

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