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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理如何做

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理如何做?

:我國(guó)增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度,但企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

因此,對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,我們可以看一下下面的案例分析:

【案例分析】

甲企業(yè)10月份購(gòu)進(jìn)外銷(xiāo)商品一批,價(jià)款10 000元,增值稅1 700元,合計(jì)11 700元。該批商品全部外銷(xiāo),售價(jià)16 000元。經(jīng)計(jì)算,當(dāng)期免抵稅額900元,抵減內(nèi)銷(xiāo)商品應(yīng)納稅額假設(shè)為8 500元,其余800元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。則會(huì)計(jì)處理如下:

 

借:庫(kù)存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700

貸:銀行存款 11700

借:銀行存款 16000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16000

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000

貸:庫(kù)存商品 10000

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)商品應(yīng)納稅額) 900

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 900

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 800

以上就是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理如何做的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對(duì)你有所幫助,更多與進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)的文章,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。

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