預借備用金怎么做賬

發表于：2020-08-28 09:50:30
分類：會計實務

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預借備用金怎么做賬？

員工之前借備用金，現來報銷的賬務處理是：

1、員工借備用金時：

借：其他應收款

貸：現金

2、現持發票來報銷：

借：管理費用-差旅費

貸：其他應收款

3、其他應收款是企業應收款項的另一重要組成部分。其他應收款科目核算企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其他應收款通常包括暫付款，是指企業在商品交易業務以外發生的各種應收、暫付款項。

預借備用金怎么做賬？

備用金如何做會計分錄

xx公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預借時，財務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，其會計分錄為：

借：其他應收款--備用金(行政科) 1600 (借出去的現金)

貸：現金 1600(現金借出，現金減少)

行政科購買辦公用品1520元后憑發票和驗收入庫單到財務部門報銷，交回多余現金80元，財務部門編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1520 (購買的辦公用品為管理費用)

現金 80 (借出去的現金未用完部分收回

貸：其他應收款--備用金(行政科) 1600 (沖借方，結轉掉，借出去的現金收回，出納員收回多借的未用現金80元。)

如果行政科實際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規定編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1780 (購買的辦公用品為管理費用)

貸：其他應收款--備用金(行政科) 1600(借出去的現金沖銷)

現金 180 (還要付180元)

出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現金180元。

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