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不足30萬(wàn)收入減免附加稅如何記賬

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不足30萬(wàn)收入減免附加稅如何記賬

借:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金等科目)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--附加稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

應(yīng)繳稅費(fèi)--附加稅費(fèi)(2015年1月1日之后不用交)

貸:營(yíng)業(yè)外收入--減免稅金

借:本年利潤(rùn)

貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加

借:營(yíng)業(yè)外收入--減免稅金

貸:本年利潤(rùn)

憑證是先按不免稅時(shí)候一樣做,所得稅不免,月底將"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"營(yíng)業(yè)外收入"。

比如說(shuō)小規(guī)模納稅人這個(gè)月核定收入10000元,確認(rèn)收入:

借:銀行存款(或現(xiàn)金)10300

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅300

月底:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅300

貸:營(yíng)業(yè)外收入300

 

小規(guī)模納稅人的納稅期限是否可以自行選擇?

答:按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對(duì)穩(wěn)定,納稅人一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。這里的一個(gè)會(huì)計(jì)年度,是指會(huì)計(jì)上所說(shuō)的1-12月,而不是自選擇之日起順延一年的意思。納稅人在每個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的任意時(shí)間均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出,選擇變更其納稅期限,但納稅人一旦選擇變更納稅期限后,當(dāng)年12月31日前不得再次變更。

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