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企業間借款利息繳納的附加稅賬務如何處理

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企業間借款利息繳納的附加稅賬務如何處理,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

企業間借款利息繳納的附加稅賬務如何處理?

企業之間借款利息,收息方交增值稅及附加稅,一般納稅人增值稅稅率6%,小規模納稅人增值稅稅率3%,附加稅沒變化(城市維護建設稅:增值稅的7%(市)、5%(縣、建制鎮)、1%(工礦區)、教育費附加:增值稅的3%、地方教育附加:增值稅的2%、企業所得稅:主管稅務機關出具證明可暫免征,沒有證明附征2%。)。

企業間借款利息繳納的附加稅會計分錄如下:

借:應交稅費-應交XX稅(附加稅)

貸:銀行存款

如果企業是因為銀行存款取得的利息收入,不征收增值稅,不能開具增值稅發票。如果企業是將資金借給其他企業取得的利息收入,應當按照貸款服務繳納增值稅。因為貸款服務不得抵扣進項稅額,所以應當按照實際利息收入開具增值稅普通發票

企業收到借款利息怎么交稅

取得的利息屬于企業的營業外收入,收入就需要繳稅!

需要申報繳納增值稅(稅率為5%)。同時需要申報并繳納實際繳納增值稅計算的城建稅和教育費附加。

《增值稅稅目注釋》規定,貸款屬于“金融保險業”稅目的征收范圍,而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定,不論金融機構還是其他單位,只要是發生將資金貸與他人使用的行為,均應視為發生貸款行為,按“金融保險業”稅目征收增值稅。增值稅稅率為5%。

1、出借方如果是通過銀行放貸,由銀行代扣代繳;

2、出借方如果是自己借款出去,需要自己申報;

1、營改增后,企業收取的利息實際上屬于金融服務,金融服務適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%。

2、營改增后,存在借款的一般納稅人非常關注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進項稅額,則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好。

企業間的借款利息是產生于不同企業之間的經濟業務,只要雙方企業能夠達到一致的協議,都可以進行借款行為。那么一方是債權人,另一方在收取了資金之后,要按照協議上的規定支付對方規定的利息費用,而對于債權人企業來說,又多了一筆利息收入。如果你對此有什么不一樣的看法,歡迎來數豆子與在線的會計老師進行溝通。

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