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其他應(yīng)付款中不需要支付的部分會(huì)計(jì)上應(yīng)該怎么處理

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其他應(yīng)付款中不需要支付的部分會(huì)計(jì)上應(yīng)該怎么處理?

無(wú)法支付的其他應(yīng)付款經(jīng)審核后計(jì)到資本公積,但要注意,這是需要繳納企業(yè)所得稅的。

無(wú)法收回的其他應(yīng)收款經(jīng)審核后計(jì)到管理費(fèi)用-壞賬損失,但要注意,這要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的。

處理無(wú)法收回的其他應(yīng)收款分錄:

借:管理費(fèi)用-壞賬損失

貸:其他應(yīng)收款-XX

處理無(wú)法支付的其他應(yīng)付款分錄:

這有兩種做法,方法一是直接計(jì)到資本公積,因?yàn)榕f的會(huì)計(jì)制度是計(jì)到資本公積的。

借:其他應(yīng)付款-XX

貸:資本公積-其他資本公積

方法二是先計(jì)待處理財(cái)產(chǎn)損益,因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定不需要支付的應(yīng)付款項(xiàng)要征收企業(yè)所得稅,新的會(huì)計(jì)制度也是說(shuō)計(jì)到當(dāng)期損益。

借:其他應(yīng)付款-XX

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸:營(yíng)業(yè)外收入

貸:企業(yè)所得稅

個(gè)人比較傾向后面這種,不容易忽略企業(yè)所得稅。

 

公司有長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款,應(yīng)該怎么處理?

公司有長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款,繼續(xù)掛賬,如果有證據(jù)不用還了,做營(yíng)業(yè)外收入,會(huì)計(jì)分錄為:

借:其他應(yīng)付款

貸:營(yíng)業(yè)外收入

若其他應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬,則可能存在下列問(wèn)題:

(1)隱匿收入。應(yīng)檢查其他應(yīng)付款賬戶每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬時(shí)間,若掛在貸方時(shí)間過(guò)長(zhǎng),應(yīng)進(jìn)一步檢查會(huì)計(jì)憑證。

(2)收取的逾期未退包裝物押金故意不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入,少計(jì)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、偷逃稅金。稅法規(guī)定,對(duì)逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額,征收增值稅和消費(fèi)稅,收取的押金扣減相關(guān)稅金后的差額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。檢查時(shí),應(yīng)以其他應(yīng)付款的保證金明細(xì)賬為依據(jù),重點(diǎn)檢查原始憑證,特別是出租、出借合同,看有無(wú)購(gòu)貨方未按合同規(guī)定的期限返還包裝物,而銷(xiāo)貨方超期不轉(zhuǎn)賬的行為;也可根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn),直接要求企業(yè)提供與購(gòu)貨方簽訂的出租、出借包裝物合同,根據(jù)合同檢查其他應(yīng)付款賬戶記錄。

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