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上月已計(jì)提工人社保本月繳費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

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上月已計(jì)提工人社保本月繳費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

本月計(jì)提工資時(shí):

借:管理費(fèi)用-工資等

貸:應(yīng)付職工薪酬

下月發(fā)放時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

其他應(yīng)收款-個(gè)人社保

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

支付社保時(shí):

借:管理費(fèi)用-社保(單位部分)-其他應(yīng)收款-個(gè)人社保

貸:銀行存款

 

計(jì)提之前月份的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),會(huì)計(jì)分錄怎么做?

社會(huì)保險(xiǎn)金每月15日之前交的是當(dāng)月的,而職工工資是月末計(jì)提,當(dāng)月發(fā)放,所以,根據(jù)這業(yè)務(wù)性質(zhì)應(yīng)該企業(yè)先代交,再扣回。

個(gè)人承擔(dān)部分(摘要中要寫(xiě)清計(jì)提的具體月份):

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)

企業(yè)承擔(dān)部分:

借:管理費(fèi)用-社保費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)

支付時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)

貸:銀行存款-**行

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