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會計暫估入賬之后發(fā)票收到怎么沖回

收入確認(rèn)的當(dāng)月，成本暫估入賬，收到發(fā)票后，沖回暫估，正式確認(rèn)成本。

暫估入庫以及暫估沖回在會計分錄上怎么處理?

1、暫估入庫憑證借：原材料或庫存商品

貸：應(yīng)付賬款--暫估材料

2、次月沖回暫估入庫憑證借：原材料或庫存商品(紅字)

貸：應(yīng)付賬款--暫估材料(紅字)

3、收到發(fā)票該怎樣做就怎樣做就OK了

還有一種方式，當(dāng)月暫估入賬下月沖回。

原材料或庫存商品到貨入庫與取得正式發(fā)票有時間性差異，往往是貨物先到了，有的甚至使用了，發(fā)票還沒到。為了準(zhǔn)確記錄和及時記錄入庫資產(chǎn)價值、數(shù)量等信息，尤其是倉庫賬和會計賬要經(jīng)常保持一致，所以用暫估價入賬。暫估價一般是同類同型號物資上個批次的價格或近似商品價格，與實際差異較小。

暫估價畢竟不是發(fā)票價格，發(fā)票到后，要依據(jù)發(fā)票重新登賬，這時就要把暫估價沖出，否則會重復(fù)記賬。

為了避免暫估賬與實際入賬的差異，許多企業(yè)選擇了計劃成本入賬，用材料成本差異調(diào)整暫估價和發(fā)票價格的差異，也是一種好辦法，只是比較麻煩。

其他情況下又該如何處理呢?

根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)會計制度以及企業(yè)所得稅法的規(guī)定與要求，固定資產(chǎn)已實際投入使用的，可按暫估價值計提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除，待辦理竣工決算確定實際價值后，再進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整處理。分錄一般如下：

暫估固定資產(chǎn)入賬分錄：

借：固定資產(chǎn)-暫估固定資產(chǎn)

貸：在建工程-暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

財務(wù)決算批復(fù)入賬分錄：

先沖紅原有暫估分錄：

借：固定資產(chǎn)-暫估固定資產(chǎn)(紅)

貸：在建工程-暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)(紅)

在做以下分錄：

借：固定資產(chǎn)-在用固定資產(chǎn)(無形資產(chǎn)或者長期待攤費用)

貸：在建工程-各明細(xì)科目

增值稅法規(guī)定了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，而未對收入確認(rèn)條件作出規(guī)定;企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認(rèn)的條件，其規(guī)定與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》趨同。因此，我理解國家稅務(wù)總局公告2011年第40號所稱暫做收入，是"會計上已做銷售處理"。

如果納稅人的銷售業(yè)務(wù)，

①符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》關(guān)于收入確認(rèn)的條件;

②按稅法規(guī)定，尚不產(chǎn)生納稅義務(wù);財稅處理如下：

1、符合收入確認(rèn)條件，交確認(rèn)收入時：

借：應(yīng)收賬款

貸：產(chǎn)品銷售收入(營業(yè)收入)

2、產(chǎn)生納稅義務(wù)時：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

暫估商品未做入庫但成本已結(jié)轉(zhuǎn)，發(fā)票到后調(diào)整。

如果當(dāng)時估價較低，那么現(xiàn)在補計成本即可。

借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款補結(jié)轉(zhuǎn)差額

借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

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