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減免所得稅優(yōu)惠明細表利潤額怎么填

  • 發(fā)表于:2020-09-03 08:55:40
  • 分類:會計實務
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減免所得稅優(yōu)惠明細表利潤額怎么填?

:1.前四部分是對減免所得稅優(yōu)惠的調(diào)整,對企業(yè)所得稅優(yōu)惠低稅率和免稅優(yōu)惠政策的調(diào)整。

根據(jù)稅法及相關規(guī)定,企業(yè)所得稅的基本稅率25%,同時存在優(yōu)惠低稅率(符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的低稅率;符合條件的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的低稅率)和免稅、減半稅率企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

填報A100000(主表)第24行“稅率(25%)”時,所有的填報企業(yè)都須填“25%”,那么對應適用優(yōu)惠低稅率或免稅、減半稅率優(yōu)惠政策企業(yè),存在的稅率差減免所得稅需要調(diào)整,稅率差減免所得稅的調(diào)整就在本表填報。

符合條件的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的低稅率,在A100000(主表)第24行“稅率(25%)”填“25%”,則在第2行“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”填報按照表A100000第23行應納稅所得額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,在A100000(主表)第24行“稅率(25%)”填“25%”,則第11行“(七)技術先進型服務企業(yè)”,填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

2.第五部分“減:項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”,是對企業(yè)享受優(yōu)惠低稅率優(yōu)惠政策,又享受經(jīng)營活動中項目“所得額應按法定稅率25%減半征收”優(yōu)惠政策,按優(yōu)惠稅率20%或15%減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分,進行調(diào)整。

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