減免所得稅優(yōu)惠明細表利潤額怎么填

發(fā)表于：2020-09-03 08:55:40
分類：會計實務

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減免所得稅優(yōu)惠明細表利潤額怎么填？

答：1．前四部分是對減免所得稅優(yōu)惠的調(diào)整，對企業(yè)所得稅優(yōu)惠低稅率和免稅優(yōu)惠政策的調(diào)整。

根據(jù)稅法及相關規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率25%，同時存在優(yōu)惠低稅率（符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的低稅率；符合條件的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的低稅率）和免稅、減半稅率企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

填報A100000（主表）第24行“稅率（25%）”時，所有的填報企業(yè)都須填“25%”，那么對應適用優(yōu)惠低稅率或免稅、減半稅率優(yōu)惠政策企業(yè)，存在的稅率差減免所得稅需要調(diào)整，稅率差減免所得稅的調(diào)整就在本表填報。

符合條件的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的低稅率，在A100000（主表）第24行“稅率（25%）”填“25%”，則在第2行“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”填報按照表A100000第23行應納稅所得額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，在A100000（主表）第24行“稅率（25%）”填“25%”，則第11行“（七）技術先進型服務企業(yè)”，填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

2．第五部分“減：項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”，是對企業(yè)享受優(yōu)惠低稅率優(yōu)惠政策，又享受經(jīng)營活動中項目“所得額應按法定稅率25%減半征收”優(yōu)惠政策，按優(yōu)惠稅率20%或15%減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分，進行調(diào)整。

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