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確認無法收到進項發票的收入怎么辦

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確認無法收到進項發票的收入怎么辦?

銷售發票已開進項發票未收到仍然需要做賬,具體賬務處理如下:

開銷售發票時:

借:應收賬款(銀行存款等)

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

已購原材料尚未收到進項發票時,可以暫估入賬:

借:原材料

貸:應付賬款等

下月初沖回:

借:應付賬款等

貸:原材料

等收到進項稅發票時:

借:原材料

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:應付賬款(或銀行存款等)

根據《企業會計準則----具體準則》及《企業會計準則--應用指南》的相關規定。

 

小規模沒有進項票開發票時怎么做賬?

增值稅小規模納稅人目前主要有兩種征收方式:一是查賬征收,另一種是核定征收。兩種征收方式的征收率一樣,區別在于前者需要建賬,按實際發生的經營銷售額自行申報,后者是由主管稅務機關根據納稅人的實際經營情況核定定額,定期按照定額向稅務機關進行納稅申報。

不管是哪種征收方式,都是不能抵扣進項稅額,若貴公司是查賬征收,那就按開出去的發票做收入,購入貨物的成本費用需有正規發票,還要考慮所得稅問題。若是核定征收,那就只是考慮開出的發票有多少,有沒有超過核定的額度。

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