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核銷壞賬遞延資產(chǎn)是否要轉(zhuǎn)回，遞延資產(chǎn)資產(chǎn)，也是需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，核銷壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候，遞延資產(chǎn)是需要轉(zhuǎn)回的。如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。
核銷壞賬遞延資產(chǎn)是否要轉(zhuǎn)回
答：因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少。這里補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，因而形成可抵減時(shí)間性差異40萬元，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”。
以后如果核銷壞賬，則借：壞賬準(zhǔn)備 40貸：應(yīng)收賬款 40
假如到年末利潤總額100萬，無其他納稅調(diào)整，則借：所得稅費(fèi)用 25貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 15
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對納稅調(diào)整的影響
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入資產(chǎn)減值損失的借方，影響營業(yè)利潤，利潤總額，但是在計(jì)算所得稅時(shí)，稅法不認(rèn)同，要在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增。當(dāng)壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，稅法允許扣除，未來少交稅，就形成了企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)，即遞延所得稅資產(chǎn)。
①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
借：資產(chǎn)減值損失10萬
貸：壞賬準(zhǔn)備 10萬
影響遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn) 2。5萬
貸：所得稅費(fèi)用 2。5萬
②轉(zhuǎn)回多提壞賬準(zhǔn)備
借：壞賬準(zhǔn)備 2萬
貸：資產(chǎn)減值損失 2萬
影響遞延所得稅資產(chǎn)
借：所得稅費(fèi)用0。5萬
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0。5萬
③實(shí)際發(fā)生壞賬3萬
借：壞賬準(zhǔn)備 3萬
貸：應(yīng)收賬款 3萬
影響遞延所得稅資產(chǎn)
借：所得稅費(fèi)用0。75萬
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0。75萬
計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照稅法規(guī)定，不可以在稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。壞賬準(zhǔn)備在賬務(wù)上計(jì)入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤，但是稅法不認(rèn)同這一做法，所有在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)要在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增，同時(shí)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
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