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發(fā)現(xiàn)結(jié)算金額和開票金額不一致(要做壞賬嗎?)

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案例一:甲公司為A單位進(jìn)行了施工服務(wù)結(jié)算金額為109萬(wàn)元,甲公司開具了價(jià)稅合計(jì)為109萬(wàn)元(發(fā)票不含稅金額100萬(wàn)元,稅額為9萬(wàn)元),A單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)后,只能付給甲公司1068200元,甲公司也同意了,請(qǐng)問(wèn)甲公司該如何入賬?

甲公司開具發(fā)票109萬(wàn)元:

借:應(yīng)收賬款-A單位 109萬(wàn)

貸:工程結(jié)算/合同結(jié)算 100萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅9萬(wàn)元

A單位只能付1068200元,少付21800元甲公司該如何入賬呢?可以壞賬嗎?

壞賬損失所需資料:

第二十二條

企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):

(一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明:

(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)流算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書:

(四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明:

(五)屬于債務(wù)人亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的亡,失蹤證明:

(六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明:

(七)屬于自然災(zāi)害,戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。

第二十三條

企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為失處理的,可以為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況。并出具專項(xiàng)報(bào)。

第二十四條 企業(yè)逾期年以上,單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總?cè)f分之一的應(yīng)收款項(xiàng),會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告。

若不能準(zhǔn)備齊全這些資料,建議,與對(duì)方溝通,沖紅多開的21800元,選擇沖紅是最好的!可以部分沖紅或者負(fù)數(shù)發(fā)票!只沖21800元,甲公司會(huì)計(jì)處理如下:

借:應(yīng)收賬款 -21800

貸:工程結(jié)算/合同結(jié)算 -20000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅-1800

案例二:甲公司為一般納稅人公司為了生產(chǎn)新產(chǎn)品而采購(gòu)了一臺(tái)設(shè)備價(jià)稅合計(jì)金額為113013. 28元,收到發(fā)票價(jià)稅合計(jì)是113013. 28元(專票顯示金額100011. 75元,稅額13001. 53元),但是甲公司支付款的時(shí)候按113000元支付了,請(qǐng)問(wèn)這樣該怎么樣入賬呢?

方法一:可以重新開與支付金額一致的發(fā)票!金額都為113000元,切記不得按113013. 28元入賬!因?yàn)椴皇菗?jù)實(shí)入賬,發(fā)生的金額為113000元!

方法二:也可以用支付的金額入賬,用這個(gè)發(fā)票據(jù)實(shí)入賬,怎么做呢?

借:固定資產(chǎn)100000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅13000

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款113000

總結(jié):凡遇到上述情況,不要做壞賬,據(jù)實(shí)入賬就是最完美的解決方案!

一是因?yàn)榻Y(jié)算金額減少導(dǎo)致回款也減少了,發(fā)票多開了這種情況,沖紅部分多開發(fā)票,使得資金與發(fā)票一致。

二是報(bào)銷或者支付末零取整的這種與實(shí)際發(fā)票金額不一致的情況,可以按支付金額據(jù)實(shí)入賬或者沖紅重新開具也可以沖紅掉部分金額!

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