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發(fā)票要不回來(lái)了怎么平賬

憑對(duì)方收到貨款的收據(jù)：

借：預(yù)付賬款-XX單位

貸：其他應(yīng)收款--預(yù)付款

1、假如你單位職工借款為10000元，(附件：領(lǐng)導(dǎo)為領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)書(shū))會(huì)計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款-----10000

貸：銀行存款--10000

2、收到對(duì)方收據(jù)，把個(gè)人 借款轉(zhuǎn)為給對(duì)方單位的預(yù)付賬款，(附件：對(duì)方收據(jù))，會(huì)計(jì)處理;

借：預(yù)付賬款-----10000

貸：其他應(yīng)收款--10000

3、收到發(fā)票，金額5000元，會(huì)計(jì)處理：

借：原材料(或有關(guān)科目)----4273。50元

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額--726。50元

貸：預(yù)付賬款---------------5000元

4、對(duì)方需交還多余款，如果交來(lái)了，則會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款-----5000元

貸：預(yù)付賬款---5000元

5、如果對(duì)方未交來(lái)。則預(yù)付賬款貸方余額仍有5000元不能銷(xiāo)

6、如果對(duì)方發(fā)票金額大于預(yù)支款，如15000元，會(huì)計(jì)處理：

借：原材料----12820。51元

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額--2179。49元

貸：預(yù)付賬款----10000元

銀行存款(或應(yīng)付賬款)--5000元(這5000元是你方要補(bǔ)付的賬款)

說(shuō)明：1、我這里的例子是你單位購(gòu)買(mǎi)原材料，所以，如果發(fā)票總金額如為5000元，則進(jìn)項(xiàng)稅額=5000/1。17=726。50元

如果你用其他應(yīng)收款科目也可以，職工預(yù)支時(shí)，你分兩步做也可以，第一步，作為職工借款，對(duì)方收據(jù)來(lái)了后，再轉(zhuǎn)入對(duì)方，是一樣的。

房地產(chǎn)預(yù)付款的賬務(wù)處理

預(yù)付賬款是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置"預(yù)付承包單位款"和"預(yù)付供應(yīng)單位款"兩個(gè)明細(xì)科目。

預(yù)付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書(shū)、付款單)

借：預(yù)付賬款--預(yù)付承包單位款

貸：銀行存款

拔付承包單位抵作備料款的材料

借：預(yù)付賬款--預(yù)付承包單位款

貸：原材料

企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)(所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單)

借：開(kāi)發(fā)成本

貸：應(yīng)付賬款--應(yīng)付工程款

同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款

借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付工程款

貸：預(yù)付賬款--預(yù)付承包單位款

用銀行存款補(bǔ)付余額

借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付工程款

貸：銀行存款

預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款

借：預(yù)付賬款--預(yù)付供應(yīng)單位款

貸：銀行存款

材料驗(yàn)收入庫(kù)，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款

借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付購(gòu)貨款

貸：預(yù)付賬款--預(yù)付供應(yīng)單位款

用銀行存款補(bǔ)付余額

借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付購(gòu)貨款

貸：銀行存款

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