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庫貨虧損銷售增值稅如何處理，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。
庫貨虧損銷售增值稅如何處理
假設(shè)我積壓成品庫存成本是100萬，現(xiàn)在以10萬元的低價處理銷售，請問應(yīng)繳納的增值稅是按成本100萬計還是按銷售10萬元計?另外損失的90萬應(yīng)如何處理?帳怎么做?
根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，題中降價處理銷售積壓物資，可以按照實際銷售收入計算繳納增值稅。
假設(shè)題中以10萬元含稅價格對外銷售，適用稅率17%，則：
應(yīng)交增值稅銷項稅額 = （100 000 / 1.17） * 0.17 = 14 529.91萬元
需要指出，一般情況下，因市場因素導致的低于成本價（進價）銷售貨物，可以按照實際銷售收入計算繳納增值稅。但是，如果主管稅務(wù)機關(guān)認為該銷售額不合理，且明顯偏低的，可以依法核定銷售額（可低于成本價或進價，也可能等于或高于成本價或進價），并按照該核定的銷售額計征增值稅。
根據(jù)企業(yè)會計準則（制度）的有關(guān)規(guī)定，題中降價銷售商品，按照正常銷售業(yè)務(wù)處理即可，無需進行特殊的會計核算。
其會計處理為：
1、確認銷售收入
借：應(yīng)收賬款 等科目 100 000元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 等科目 85 470 09萬元
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 14 529.91萬元
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售庫存商品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 等科目 1 000 000萬元
貸：庫存商品 1 000 000元
上述會計處理后，該銷售業(yè)務(wù)體現(xiàn)為毛利虧損：
毛利 = 85 470.09 - 1 000 000 = -914 529.91元
銷售發(fā)票重復開，庫存商品怎么處理?
1、重復開具發(fā)票，應(yīng)視作虛開發(fā)票行為，一般應(yīng)予依法作廢虛開的發(fā)票（作廢發(fā)票聯(lián)次必須齊全）；
2、對于庫存商品，應(yīng)該如實對相匹配的銷售業(yè)務(wù)作出庫、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本以及確認收入的賬務(wù)處理，對于誤虛開的業(yè)務(wù)，不應(yīng)做賬務(wù)處理（如已誤虛作了收入成本的結(jié)轉(zhuǎn)處理，則應(yīng)予依法沖回）；
3、請如實按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行開票以及相應(yīng)的會計處理。
以上就是關(guān)于庫貨虧損銷售增值稅如何處理的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與增值稅有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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