其他免稅銷售額怎么填上負數(shù)，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

其他免稅銷售額怎么填上負數(shù)

免稅銷售額不可以填負數(shù)的。

銷售額出現(xiàn)"負數(shù)"的4種情形，該如何處理?

情形一：稅款預(yù)繳時，銷售額出現(xiàn)"負數(shù)"

案情描述：納稅人提供建筑服務(wù)，進行預(yù)繳稅款時，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，乘以3%的征收率或2%的預(yù)征率，進行稅款的預(yù)繳，當全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)時，該如何預(yù)繳稅款呢?

處理方式：納稅人在進行建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時，如果取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，當期無需預(yù)繳稅款，負數(shù)可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

情形二：發(fā)票開具時，銷售額出現(xiàn)"負數(shù)"

案情描述：納稅人因種種原因，本期需要開具"紅字發(fā)票"，如果因本期所開具的"紅字發(fā)票"導(dǎo)致負數(shù)銷售額大于正數(shù)銷售額，致使造成當期銷售額出現(xiàn)"負數(shù)"，那么在進行納稅申報時，應(yīng)當如何填寫申報表呢?

處理方式：納稅人在填寫納稅申報表時，應(yīng)據(jù)實填寫，如果一窗式比對不符，那么，納稅人應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)大廳辦理納稅申報。

情形三：差額納稅時，銷售額出現(xiàn)"負數(shù)"

案情描述：納稅人在提供銷售服務(wù)時，選擇一般計稅方法或差額納稅方法，當銷售額出現(xiàn)"負數(shù)"時，該如何處理?

例如：旅行社提供旅游服務(wù)可以選擇差額征稅，如果有單筆業(yè)務(wù)差額后出現(xiàn)"負數(shù)"，如何處理?

處理方式：以以上案例為例，納稅人提供旅游服務(wù)以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額，計稅繳納增值稅。當銷售額為"負數(shù)"時，差額征稅產(chǎn)生的負差可直接填列在申報表附列資料三以實現(xiàn)下期抵減。

情形四：銷售退貨時，銷售額出現(xiàn)"負數(shù)"

案情描述：因退貨等原因?qū)е卤驹落N售額為負數(shù)，但附表一銷售額及銷項稅合計不能填負數(shù)，應(yīng)如何申報?

處理方式：暫申報"0"，后期有正數(shù)銷售額時再沖減。如后期出現(xiàn)比對不符導(dǎo)致開票鎖死，由稅務(wù)機關(guān)核實進行解鎖操作。

以上就是關(guān)于其他免稅銷售額怎么填上負數(shù)的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與免稅有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。