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中級會計實務知識點：當期應交所得稅

中級會計實務知識點：當期所得稅

當期所得稅，是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規為基礎計算確定。即：當期所得稅＝當期應交所得稅

企業在確定當期所得稅時，對于當期發生的交易或事項，會計處理與稅法處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。

應納稅所得額＝會計利潤±調整項目

應交所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率

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