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中級會計《財務管理》知識點：資產的風險及其衡量

網校為大家準備了中級會計職稱《財務管理》知識點總結。成功=時間+方法，自制力是這個等式的保障。世上無天才，高手都是來自刻苦的練習。而人們往往只看到“牛人”閃耀的成績，忽視其成績背后無比寂寞的勤奮。小編相信，每天都在勤奮練習，即使是一點點的進步，大家一定可以成為人人稱贊的“牛人”。

資產的風險及其衡量

（一）風險的概念

1.風險是指收益的不確定性。

2.企業(yè)風險是指對企業(yè)的戰(zhàn)略與經營目標實現產生影響的不確定性。

3.從財務管理的角度看，風險是企業(yè)在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業(yè)的實際收益與預計收益發(fā)生背離，從而蒙受經濟損失的可能性。

（二）風險衡量

1.期望值——用于衡量預期收益

（1）期望值是一個概率分布中的所有可能結果（如所有可能的投資收益率），以各自相應的概率為權數計算的加權平均值，即：

（2）期望收益用于反映預計收益的平均化，在各種不確定性因素的影響下，代表著投資者的合理預期，但不反映風險。

2.離散程度——用于衡量風險

（1）方差

（2）標準離差（標準差或均方差）σ：方差的算術平方根

方差和標準離差是衡量整體風險的絕對數指標，適用于期望值相同的項目的風險比較。在期望值相同的情況下，方差和標準離差越大，則風險越大；反之則風險越小；無風險資產的標準差＝0。

（3）標準差率V＝標準差÷期望值

標準差率是衡量整體風險的相對數指標，適用于期望值不同的項目的風險比較，標準差率越大，風險越大；反之則風險越小。

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