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中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)：證券禁止的交易行為

【知識點(diǎn)】：證券禁止的交易行為

（1）內(nèi)幕交易行為

內(nèi)幕交易是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易的行為。內(nèi)部交易的主體是內(nèi)幕信息知情人員，行為特征是利用自己掌握的內(nèi)幕信息買賣證券，或者建議他人買賣證券。內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息的人依此買賣證券的，也屬內(nèi)幕交易行為。

證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：

①發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員；

②持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；

③發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、髙級管理人員；

④由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；

⑤證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員；

⑥保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員；

⑦國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人員。

下列信息均屬于內(nèi)幕信息：

①臨時報告涉及的重大事件；

②公司分配股利或者增資的計劃；

③公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化；

④公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更；

⑤公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%；

⑥公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任；

⑦上市公司收購的有關(guān)方案；

⑧國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。

（2）操縱市場行為

操縱證券市場的行為主要有以下情形：

①單獨(dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量；

②與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量；

③在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量；

④以其他手段操縱證券市場。操縱證券市場行為給投資者造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

（3）虛假陳述行為

①發(fā)行人、上市公司和證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)在招股說明書、債券募集說明書、上市公告書、公司報告及其他文件中作出的虛假陳述；

②專業(yè)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的法律意見書、審計報告、資產(chǎn)評估報告及參與制作的其他文件中作出的虛假陳述；

③證券交易所、證券業(yè)協(xié)會或其他證券自律性組織作出的對證券市場產(chǎn)生影響的虛假陳述；

④前述機(jī)構(gòu)向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交的各種文件、報告和說明中作出的虛假陳述；

⑤其他證券發(fā)行、交易及相關(guān)活動中的其他虛假陳述。

（4）欺詐客戶行為

①違背客戶的委托為其買賣證券；

②不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件；

③挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；

④未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；

⑤為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；

⑥利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；

⑦其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。欺詐客戶行為給客戶造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

（5）其他禁止的交易行為

①禁止法人非法利用他人賬戶從事證券交易；

②禁止法人出借自己或者他人的證券賬戶，禁止任何人挪用公款買賣證券；

③禁止國家工作人員、傳播媒介從業(yè)人員和有關(guān)人員編造、傳播虛假信息，擾亂證券市場；

④禁止證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員，在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導(dǎo)。

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