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注冊會計師風險管理知識點：采購業(yè)務(wù)

知識點十三、采購業(yè)務(wù)

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號一采購業(yè)務(wù)》中的采購是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。在企業(yè)的價值鏈中，采購是四大輔助活動中的其中一個活動，它關(guān)聯(lián)著企業(yè)中其他基本活動的運行。如果采購流程未能完善，企業(yè)將面臨不同的風險。

（一）購買

在購買流程中的各個關(guān)鍵的控制點，包括統(tǒng)籌安排采購計劃、請購、審批、購買和驗收、企業(yè)應(yīng)當實施系統(tǒng)機制來進行管理及控制。

1、編制采購計劃。

2、請購。

3、供應(yīng)商選擇、管理與合同。

4、驗收。

（二）付款

付款流程是資金活動中管理現(xiàn)金流的一個環(huán)節(jié)。要使流程得以完善，明確付款審核人的責任和權(quán)力，嚴格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。

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