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注冊會計(jì)師《會計(jì)》增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額的會計(jì)處理

(1)增值稅一般納稅企業(yè)的會計(jì)處理(提供增值稅相關(guān)知識點(diǎn))

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款等

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)(按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額)

貸：遞延收益

借：管理費(fèi)用等(按期計(jì)提折舊)

貸：累計(jì)折舊

同時(shí)

借：遞延收益：

貸：管理費(fèi)用等

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借：管理費(fèi)用等

貸：銀行存款等

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)(按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額)

貸：管理費(fèi)用

(2)小規(guī)模納稅企業(yè)的會計(jì)處理

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款等

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額)

貸：遞延收益

借：管理費(fèi)用等(按期計(jì)提折舊)

貸：累計(jì)折舊

同時(shí)

借：遞延收益

貸：管理費(fèi)用等

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借：管理費(fèi)用等

貸：銀行存款等

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額)

貸：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目或其他非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目列示;如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目列示。

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