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注冊會計師《審計》復(fù)習(xí)資料：處理投訴和指控

知識點：處理投訴和指控

（一）合理保證適當處理的投訴和指控

1.未能遵守職業(yè)準則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定；

2.未能遵守會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。

（二）設(shè)立投訴和指控渠道

設(shè)立的渠道應(yīng)指明向誰投訴并保護信息提供者的正當權(quán)益。

來自事務(wù)所外部的投訴與指控具有較高程度的真實性，來自事務(wù)所內(nèi)部的投訴和指控，情況要復(fù)雜得多。

匿名方式難以調(diào)查和反饋，鼓勵采用實名方式投訴和指控。

（三）監(jiān)督調(diào)查并采取行動

如調(diào)查表明質(zhì)量控制政策和程序的設(shè)計或運行存在缺陷或存在違反質(zhì)量控制制度的情況，應(yīng)采取適當行動。

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