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注冊會計師考試《稅法》練習題10

某境外企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國某市設(shè)立分支機構(gòu)，該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入萬元；為某公司培訓技術(shù)人員取得收入200萬元，與收入配比的成本費用合計850萬元，在境內(nèi)取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元，該境內(nèi)機構(gòu)在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅合計（　）萬元。

A.85.5

B.117.5

C.162.5

D.65

【正確答案】：B

【答案解析】：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（+200-850）x25%+300x10%=117.5（萬元）。

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