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注會考試《財務(wù)成本管理》第二章：現(xiàn)金流量比率

現(xiàn)金流量比率

一、現(xiàn)金流量比率公式

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量÷流動負(fù)債

二、現(xiàn)金流量比率含義

現(xiàn)金流量比率表明每1元流動負(fù)債的經(jīng)營現(xiàn)金流量保障程度。該比率越高，償債越有保障。

注意

(1)公式中的“經(jīng)營現(xiàn)金流量”，通常使用現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。

(2)一般來講，該比率中的流動負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因為實際需要償還的是期末金額，而非平均余額。

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